Zum Begriff Tagegeld nach Reisekostengesetz 2014/2015/2016

Es gibt nach dem neuen Reisekostenrecht nur noch zwei Pauschbeträge für Tagegeld Der Begriff Tagegeld stammt aus dem Reisekostenrecht und bedeutet die Aufwandsentschädigung für Verpflegungsmehraufwendungen auf Dienstreisen in Deutschland oder im Ausland nach Pauschbeträgen in Abhängigkeit von der Dauer der Abwesenheit vom Dienstort. Wie hoch ist das Tagegeld 2014/ 2015 und 2016?

Bereits am 20. Februar des Jahres 2013 wurde das „Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts“ verabschiedet (§ 2 Abs. 2 BRKG ). Dabei ging es darum, die jeweiligen Vorschriften beim Reisekostenrecht anzupassen und vor allen Dingen auch zu vereinfachen. Das neue Gesetz ist mittlerweile in Kraft. Im Einzelnen sind dadurch Änderungen in verschiedenen Bereichen entstanden, welche im Folgenden erläutert werden. Dabei ist es generell so, dass die vorgenommenen Änderungen die Handhabung bei dem Thema Tagegeld vereinfachen. Darüber hinaus sind die sich ergebenden Änderungen in vielen Fällen sogar positiv für den Reisenden, wenn die Neuerungen entsprechend beachtet werden.

Das Reiserecht

Per Definition handelt es sich zunächst bei einer Geschäftsreise um eine Ortsveränderung, die beruflich begründet ist. Das bedeutet, dass sich eine Person während der Dienstreise sowohl außerhalb der eigentlichen Arbeitsstätte als auch außerhalb der eigenen privaten Wohnung befindet.

Im Reiserecht gelten die Geschäftsreisen als sogenannte Individualreisen. Das hat zur Folge, dass für die jeweiligen Verträge rund um die Geschäftsreise die gesetzlichen Ausführungen zur Individualreise gleichlautend Anwendung finden. Wer als Geschäftsreisender unterwegs ist, muss auch die innerbetrieblichen Reiserichtlinien und die arbeitsrechtlichen Vorschriften auf der Dienstreise beachten. Dabei ist auch das Thema Tagegeld ein wichtiger Punkt.

Die Pauschalen beim Tagegeld 2014 / 2015/2016

Generell gibt es zwei verschiedene Arten von Pauschalen im Reisekostenrecht. Zum einen gelten die Verpflegungspauschalen und zum anderen die Übernachtungspauschalen. In der Vergangenheit kannte das steuerliche Reisekostenrecht drei unterschiedliche Abrechnungsstufen bei den Verpflegungspauschalen. Durch die Reisekostenreform ist auch die Regelung bei den Pauschalen für die Verpflegung vereinfacht worden.

Daher kommen seit Januar dieses Jahres auch nur noch zwei Pauschalen beim Tagegeld zur Anwendung.

So besteht die Möglichkeit ab einer Abwesenheit von mehr als acht Stunden von zu Hause eine Pauschale in Höhe von zwölf Euro ansetzen (Details & Anwendungen & Beispiele hier: BMF Schreiben Reisekostenrecht)
Liegt jedoch eine Dienstreise von mehr als 24 Stunden vor, besteht das Anrecht auf eine Pauschale von 24 Euro.

Dies bedeutet zunächst einmal für den Steuerzahler eine Verbesserung gegenüber der alten Regelung vor allen Dingen bei kürzeren Dienstreisen. Das heißt zum Beispiel, dass auch bei einem Beginn der Dienstreise in den Abendstunden für den Tag schon zwölf Euro anzusetzen sind. Darüber hinaus gibt es auch Pauschalen für die Übernachtungskosten, wenn auf einer Dienstreise übernachtet wird. Dabei kann gewählt werden, ob die Pauschale für die Übernachtung geltend gemacht werden soll oder die tatsächlichen Kosten.

Tagegeld bei Inland Reise

Befindet sich jemand auf einer Dienstreise im Inland, sind die Regelungen die sich mit dem Verpflegungsmehraufwand beschäftigen durch die Reisekostenreform sehr stark vereinfacht worden. Denn es gibt nur noch zwei Pauschalen, welche zum Tragen kommen können. Das heißt, sobald eine Person mindestens 8 Stunden dienstlich unterwegs ist, besteht ein Anspruch auf den gesetzlichen Spesenpauschalbetrag in Höhe von 12 Euro als sogenanntes Tagegeld.

Um in den Genuss der höheren Pauschale von 24 Euro zu kommen, muss die Dienstreise mindestens 24 Stunden dauern.

Bei einer Übernachtung auf der Geschäftsreise hat der Gesetzgeber nun das Recht vorgesehen eine Pauschale in Höhe von 20 Euro geltend zu machen, falls ein Nachweis der tatsächlichen Kosten nicht möglich ist. Dies könnte zum Beispiel dann der Fall sein, wenn der Reisende bei Freunden übernachtet und aus diesem Grund logischerweise über keine Rechnung verfügt.

Ausland Reise Verpflegungsmehraufwand

Auch während einer Dienstreise im Ausland sind die entsprechenden Regelungen für den Verpflegungsmehraufwand durch die Reform des Reisekostenrechts grundsätzlich vereinfacht worden. Dies ist daran zu erkennen, dass es auch im Ausland seit Januar 2014 nur noch zwei Pauschalen für die Verpflegung gibt.

Denn auch im Ausland unterscheidet das Gesetz nun nur noch zwischen Abwesenheiten von über acht Stunden und von Abwesenheiten, welche länger als 24 Stunden andauern. Allerdings muss im Einzelfall geprüft werden, in welchem Land die Dienstreise vorgenommen wird, denn die Höhe der Pauschale ist von Land zu Land unterschiedlich. Dies liegt daran, dass je nach Reiseland unterschiedliche Kosten für die Verpflegung entstehen und darüber hinaus auch eine Hotelübernachtung in New York einen anderen Preis haben wird als zum Beispiel eine Hotelübernachtung in Costa Rica. Diese Unterschiede werden dadurch auch bei den jeweiligen Pauschalen für die Verpflegung und Übernachtung berücksichtigt.

Hier finden sie die aktuellen Pauschbeträge für die steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1. Januar 2015

Auslandsreise – Verpflegungsmehraufwand, Reisekosten und Reisekostenvergütungen 2016

Steuerliche Behandlung bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 01.01.2016: In der Tabelle 1 finden Sie die vom Bundesministerium der Finanzen als Bundesministerium der Finanzen mit BMF-Schreiben vom 19. Dezember (BMF Schreiben vom 9. Dezember 2015 – IV C 5 – S 2353/08/10006, Dok.-Nr.2015/1117215) am 09.12.2015 veröffentlichten Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und betrieblich veranlasste Auslandsdienstreisen, Quelle: bundesfinanzministerium.de

Tab. 1: Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen, Übernachtungskosten bei Auslandsreisen 2016

Land	Pauschbeträge	Pauschbeträge	Pauschbetrag
	Verpflegungsmehr- aufwendungen bei einer Abwesenheitsdauer von mindestens 24 h je Kalendertag	Verpflegungsmehr- aufwendungen für den An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von mehr als 8 h je Kalendertag	für Übernachtungskosten
Afghanistan	30	20	95
Ägypten	40	27	113
Äthiopien	27	18	86
Äquatorialguinea	36	24	166
Albanien	29	20	90
Algerien	39	26	190
Andorra	34	23	45
Angola	77	52	265
Antigua und Barbuda	53	36	117
Argentinien	34	23	144
Armenien	23	16	63
Aserbaidschan	40	27	120
Australien
– Canberra	58	39	158
– Sydney	59	40	186
– im Übrigen	56	37	133
Bahrain	45	30	180
Bangladesch	30	20	111
Barbados	58	39	179
Belgien	41	28	135
Benin	40	27	101
Bolivien	24	16	70
Bosnien und Herzegowina	18	12	73
Botsuana	40	27	102
Brasilien
– Brasilia	53	36	160
– Rio de Janeiro	47	32	145
– Sao Paulo	53	36	120
– im Übrigen	54	36	110
Brunei	48	32	106
Bulgarien	22	15	90
Burkina Faso	44	29	84
Burundi	47	32	98
Chile	40	27	130
China
– Chengdu	35	24	105
– Hongkong	74	49	145
– Peking	46	31	142
– Shanghai	50	33	128
– im Übrigen	40	27	113
Costa Rica	36	24	69
Côte d’Ivoire	51	34	146
Dänemark	60	40	150
Dominica	40	27	94
Dominikanische Republik	40	27	71
Dschibuti	48	32	160
Ecuador	39	26	55
El Salvador	44	29	119
Eritrea	46	31	81
Estland	27	18	71
Fidschi	32	21	57
Finnland	39	26	136
Frankreich
– Lyon	53	36	83
– Marseille	51	34	86
– Paris	58	39	135
– Straßburg	48	32	89
– im Übrigen	44	29	81
Gabun	62	41	278
Gambia	30	20	125
Georgien	30	20	80
Ghana	46	31	174
Grenada	51	34	121
Griechenland
– Athen	57	38	125
– im Übrigen	42	28	132
Guatemala	28	19	96
Guinea	38	25	110
Guinea-Bissau	24	16	86
Guyana	41	28	81
Haiti	50	33	111
Honduras	44	29	104
Indien
– Chennai	34	23	87
– Kalkutta	41	28	117
– Mumbai	32	21	125
– Neu Delhi	50	33	144
– im Übrigen	36	24	145
Indonesien	38	25	130
Iran	28	19	84
Irland	44	29	92
Island	47	32	108
Israel	56	37	191
Italien
– Mailand	39	26	156
– Rom	52	35	160
– im Übrigen	34	23	126
Jamaika	54	36	135
Japan
– Tokio	53	36	153
– im Übrigen	51	34	156
Jemen	24	16	95
Jordanien	36	24	85
Kambodscha	36	24	85
Kamerun	40	27	130
Kanada
– Ottawa	35	24	110
– Toronto	52	35	142
– Vancouver	48	32	106
– im Übrigen	44	29	111
Kap Verde	30	20	105
Kasachstan	39	26	109
Katar	56	37	170
Kenia	42	28	223
Kirgisistan	29	20	91
Kolumbien	41	28	126
Kongo, Republik	50	33	200
Kongo, Demokratische Republik	68	45	171
Korea	39	26	132
Korea, Republik	58	39	112
Kosovo	26	17	65
Kroatien	28	19	75
Kuba	50	33	85
Kuwait	42	28	185
Laos	33	22	67
Lesotho	24	16	103
Lettland	30	20	80
Libanon	44	29	120
Libyen	45	30	100
Liechtenstein	53	36	180
Litauen	24	16	68
Luxemburg	47	32	102
Madagaskar	38	25	83
Malawi	47	32	123
Malaysia	36	24	100
Malediven	38	25	93
Mali	41	28	122
Malta	45	30	112
Marokko	42	28	105
Marshall Inseln	63	42	70
Mauretanien	39	26	105
Mauritius	48	32	140
Mazedonien	24	16	95
Mexiko	41	28	141
Mikronesien	56	37	74
Moldau, Republik	18	12	100
Monaco	41	28	52
Mongolei	29	20	84
Montenegro	29	20	95
Mosambik	42	28	147
Myanmar	46	31	45
Namibia	23	16	77
Nepal	28	19	86
Neuseeland	47	32	98
Nicaragua	36	24	81
Niederlande	46	31	119
Niger	36	24	70
Nigeria	63	42	255
Norwegen	64	43	182
Österreich	36	24	104
Oman	48	32	120
Pakistan
– Islamabad	30	20	165
– im Übrigen	27	18	68
Palau	51	34	166
Panama	34	23	101
Papua-Neuguinea	36	24	90
Paraguay	36	24	61
Peru	30	20	93
Philippinen	30	20	107
Polen
– Breslau	33	22	92
– Danzig	29	20	77
– Krakau	28	19	88
– Warschau	30	20	105
– im Übrigen	27	18	50
Portugal	36	24	92
Ruanda	46	31	141
Rumänien
– Bukarest	26	17	100
– im Übrigen	27	18	80
Russische Föderation
– Moskau	30	20	118
– St. Petersburg	24	16	104
– im Übrigen	21	14	78
Sambia	36	24	95
Samoa	29	20	57
São Tomé – Príncipe	42	28	75
San Marino	41	28	77
Saudi-Arabien
– Djidda	38	25	234
– Riad	48	32	179
– im Übrigen	48	32	80
Schweden	50	33	168
Schweiz
– Genf	64	43	195
– im Übrigen	62	41	169
Senegal	45	30	128
Serbien	30	20	90
Sierra Leone	39	26	82
Simbabwe	45	30	103
Singapur	53	36	188
Slowakische Republik	24	16	130
Slowenien	30	20	95
Spanien
– Barcelona	32	21	118
– Kanarische Inseln	32	21	98
– Madrid	41	28	113
– Palma de Mallorca	32	21	110
– im Übrigen	29	20	88
Sri Lanka	40	27	118
St. Kitts und Nevis	45	30	99
St. Lucia	54	36	129
St. Vincent und die Grenadinen	52	35	121
Sudan	35	24	115
Südafrika
– Kapstadt	27	18	112
– Johannisburg	29	20	124
– im Übrigen	22	15	94
Südsudan	53	36	114
Suriname	41	28	108
Syrien	38	25	140
Tadschikistan	26	17	67
Taiwan	39	26	110
Tansania	47	32	201
Thailand	32	21	120
Togo	35	24	108
Tonga	32	21	36
Trinidad und Tobago	54	36	164
Tschad	47	32	151
Tschechische Republik	24	16	97
Türkei
– Istanbul	35	24	104
– Izmir	42	28	80
– im Übrigen	40	27	78
Tunesien	33	22	80
Turkmenistan	33	22	108
Uganda	35	24	129
Ukraine	36	24	85
Ungarn	30	20	75
Uruguay	44	29	109
Usbekistan	34	23	123
Vatikanstaat	52	35	160
Venezuela	48	32	207
Vereinigte Arabische Emirate	45	30	155
Vereinigte Staaten von Amerika (USA)
– Atlanta	57	38	122
– Boston	48	32	206
– Chicago	48	32	130
– Houston	57	38	136
– Los Angeles	48	32	153
– Miami	57	38	102
– New York City	48	32	215
– San Francisco	48	32	110
– Washington, D. C.	57	38	205
– im Übrigen	48	32	102
Großbritannien und Nordirland
– London	62	41	224
– im Übrigen	45	30	115
Vietnam	38	25	86
Weißrussland	27	18	109
Zentralafrikanische Republik	29	20	52
Zypern	39	26	90

Die Verpflegungspauschale

Die Verpflegungspauschale ist dafür gedacht, dass der Mehraufwand für die Verpflegung, der auf einer Dienstreise entsteht, geltend gemacht werden kann. Allerdings ist es dabei in der Regel nicht so, dass die Verpflegungspauschale die Kosten, die tatsächlich anfallen gedeckt werden. Denn am Ende rechnet diese Pauschale auch ein, dass eine Person auch zu Hause gewisse Kosten für die Verpflegung aufbringen müsste. Daher werden diese Kosten, die jemand sowieso hätte nicht erstattet und finden in dem Tagegeld keine weitere Berücksichtigung.

Ähnliche Seiten

Fremdwährungskonto

Reisebanken

Kreditkarte